10月大征期季报看这里！2027年12月31日前，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，免征≠不申报！小规模纳税人仍需按照规定期限，办理纳税申报和报送纳税资料。一起来看小规模纳税人如何办理增值税及附加税申报吧！

01.缴费流程

登录电子税务局后，小规模纳税人可以通过以下三种路径（任选其一即可），办理增值税及附加税费申报。 

 ✅ 路径一： 

顶部菜单栏【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。 

 ✅ 路径二： 

首页【我的待办】-【本期应申报】－选择【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】－进入【填写申报表】。 

 ✅ 路径三： 

通过首页【搜索栏】输入相应关键字，例如“增值税小规模”等，查找出【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】，进入办税功能。 

02.两种申报模式

目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据纳税人业务复杂程度自动匹配推荐的申报模式： 

1. 确认式申报：

针对业务简单的，系统会自动推荐确认式申报（也可以手动改为填表式） 

2. 填表时申报：

针对业务复杂的，系统会自动推荐填表式申报（不可再进入确认式）。 

第一种：确认式申报 

此方式下，系统会根据纳税人开具发票的信息自动预填收入并计算税（费）结果，纳税人只需要对预填的收入以及税（费）结果进行确认，若无误直接提交申报即可。 

✅第一步：补录未开票收入 

若因存在未开票收入导致销售收入与实际经营不符，应根据收入的性质点击【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】的输入框分别进行补录，完成后点击【确定】。 

✅第二步：切换填表式申报

如果还需要修改其他数据，点击右上方【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改，修改完成后，可以点击【预览表单】对报表数据进行检查。 

 ✅第三步：提交申报

确认数据无误后，点击【提交申报】，纳税人需要对本次申报的结果进行信息确认，按照提示依次点击“真”“实”“责”“任”补全声明信息后，点击【确定】即可提交申报。 

第二种：填表式申报

当系统判定纳税人涉及的业务复杂时，会直接进入申报表表单填写页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，若纳税人需要修改数据，可直接对主表数据进行修改。 

✅第一步：享受“六税两费” 

 在【附列资料二附加税费情况表】中，系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例及减征额且无法修改。 

✅第二步：减免税填报 

若纳税人还享受其他减免政策，可以手动在附表【增值税减免税申报明细表】中，填写对应的【减税项目】和【免税项目】。 

✅第三步：提交申报 

确认无误后，点击【提交申报】，若系统出现“是否立即提交申报表？”提示，可点击【确认提交】直接进行申报；也可以点击【返回修改】，根据左下角（橙色）提示对表单内容进行修改。 

✅第四步：校验不通过，修改后提交

若系统出现“填写校验不通过，请先修改申报表”提示，则必须根据左下角（红色）提示正确修改表单内容后，才能提交。 

✅第五步：提示类申报比对不通过

申报提交后，若系统出现“提示类申报比对不通过”，可以根据提示点击【修改报表】；也可以点击【强制提交】，比对不通过数据会形成后台记录，可通过更正申报表，清除比对异常记录。

✅第六步：强制类申报比对不通过

若系统出现“强制类申报比对不通过”，可以根据提示点击【修改报表】；也可以点击【强制提交】，但会产生申报比对异常转办事项，流转至税务人端，纳税人需跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具等事项办理。 

✅第七步：缴款

申报完成后，纳税人可点击【立即缴款】，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

如果暂时不进行税费款缴纳，也可以在 首页中通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】进行税费款缴纳。 

温馨提示：申报信息提交成功后，请在规定时间内缴纳税款，否则将会产生滞纳金！